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税务筹划，是以合理合法为前提，通过享受国家税务局的 税收优惠政策、税收减免政策，纳税人身份条件的合理转换等 方法，从而达到优化纳税的行为。
税务筹划不是偷税漏税，不是避税，而是节税,合理节税才是正确的选择。 税务筹划的目的最终是为了降低和节约企业成本。
税务筹划的特点：
1.以符合税法政策为前提 避税漏税违背税法精神，而节税是顺应立法精神。节税的首要 条件是：合法!
2.符合国家政策的立法意图 国家为什么要设定税收优惠政策?是因为需要实现国家建设的 发展目标。(为经济弱势地区吸引资金，调节国内贫富差距等)
所以对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓 励的，纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家的发 展目标的实现，节税是国家目标实现的载体。
因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己的企业生产 经营活动服务。
3.税务筹划需要专业人士的策划 税务筹划需要充分了解现行的税法知识和最新的政策法规，并 且需要了解相关的财务知识，才能结合企业的实际情况进行全
方位合理合法的筹划。
4.表现形式多样 国家的税筹优惠政策很多，针对不同行业不同地区都有大量的 税收扶持和税收园区，优惠政策越多地域越多，可供企业选择
的余地越大，节税形式也更多样化。
税务筹划的基本原理(薪动财税)
税务筹划主要有四种原理
1.税额式税筹-直接税筹法
利用税法规定的减税，免税政策优惠来达到减少应纳税额的目 的。纳税人无需进行任何改变，就能享受政策。
例如，直接在政府建设的优惠园区注册公司，就能立即享受园 区的税收优惠政策。
2.税基式税筹-通过抵扣和增加进项成本来降低税基 增值税税基通过降低三大税的税基来达到节税的目的。
例如增值税可以增加专票进项抵扣。 企业所得税可以增加企业进项成本，费用摊销，折旧等。 个人所得税可以通过奖金/股东高管分红合理筹划来实现。
3.税率式税筹-身份转换 当纳税人因为身份和地域等原因，不能直接享受税收优惠政策 时。通过税务筹划将纳税人身份地域合规合法地进行转换，从
而达到符合享受更低税率的目的。
4.时间递延税筹 利用合法的会计计算，延缓缴纳税款的时间。 此方法一般由企业内部会计进行筹划，筹划理想的情况下，相
当于企业获得了一笔无息贷款，增加了企业的现金流。
如何利用园区进行税务筹划?
为了吸引税收，政府园区常见的政策有
1.定期减免
定期减免主要是针对企业所得税的优惠，有的从取得第一笔生 产经营收入所属纳税年度起享受，有的从企业获利年度起享受。
定期的意思是在一定时间范围内，比如常见的“两免三减半”， “三免三减半”,还有“五免五减半”.
2.税收返还政策
税收洼地的地方政府通常会通过调节地方留存部分，通过部分 返还奖励给企业。随着近年来各地特色产业发展，园区的不断
增多，越来越多的园区都利用自身的信息优势向政府争取这方 面的优惠政策，但是具体的比例不尽相同，还是看各园区的实力。
3.个税核定征收
年销售额低于500万的企业可以认定为小规模纳税人，地方政 府可以对个税采用核定征收的政策，享受更低税率。
4.增值税减为1%甚至降为0
小规模纳税人(年收入500万以内)增值税减按3%简易征收， 疫情期间减按1%征收。此外纳税人季度收入不超过30万的，增值税免征(0%)
在政府园区注册需要建立实体公司么? 答：理论上需要。
注册公司领取营业执照上需要有办公场所。但作为税收优惠 园区来说，常见的有两种情况。第一，园区提供注册地址，只需
缴纳一定的费用。第二，使用虚拟地址注册。虚拟地址又称为挂 靠地址，所谓虚拟地址，并不是说这个地址不存在，而是存在的，
只不过这个地址只能用来注册公司，不能用来实际办公，是创业 初期节约成本的一个好选择! |
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发表于 2024-3-26 12:40:40
